PRINCIPALELE MODIFICARI PROPUSE PENTRU CODUL FISCAL

• Reducerea cotei standard pentru toate bunurile si serviciile de la 24%, in prezent, la 20%, incepand cu 1 ianuarie 2016

• Introducerea taxarii inverse pentru livrarea de cladiri, parti de cladire si terenuri de orice fel, pentru a caror livrare se aplica regimul de taxare, incepand cu 1 ianuarie 2016

• Reducerea cotei TVA de la 20% la 18%, incepand cu 1 ianuarie 2018

• Suntem a 5-a tara ca nivel al TVA, vom ajunge sub media UE dupa scaderea la 20%

• Impact bugetar brut de 11,6 miliarde lei in anul 2016

• Impactul negativ net asupra bugetului: scaderea veniturilor cu 5,2 miliarde lei in 2016

• Estimare de crestere a numarului locurilor de munca cu circa 145 mii in anul 2016 si cu circa 75 mii in urmatorii ani

• Impact bugetar negativ de 1,7 miliarde lei in 2017

Cota redusa la 9% TVA pentru carne, peste, legume si fructe

• Reducerea cotei de TVA pentru carne, peste, legume si fructe de la 24%, in prezent, la 9%, incepand cu 1 ianuarie 2016

Contributiile sociale de stat:

• Introducerea plafonului maxim de 5 salarii medii brute pentru baza lunara de calcul a CAS si CASS de la 1 ianuarie 2016

• Eliminarea deducerii CASS de la calculul impozitului pe venit de la 1 ianuarie 2016

• Introducerea obligatiei de plata a CAS si CASS pentru toate persoanele fizice care realizeaza venituri

• Reducerea contributiei de asigurari sociale la angajat de la 10,5% la 7,5%, de la 1 ianuarie 2017

• Reducerea contributiei de asigurari sociale la angajator de la 15,8% la 13,5%, de la 1 ianuarie 2017

• Impactul negativ bugetar pentru 2017 este de 5,2 miliarde lei, dar impactul net e de doar 2,5 miliarde lei. Impactul negativ net este conditionat de o crestere economica suplimentara de 0,5%.

Impozitul pe veniturile microintreprinderilor:

• Cote de impozitare diferentiate, in functie de numarul de salariati:

• 1% pentru microintreprinderile cu 2 sau mai multi salariati

• 3% pentru microintreprinderile cu un singur salariat

• 3% + 1530 lei trimestrial, pentru microintreprinderile care nu au salariati

• Impactul asupra bugetului va fi pozitiv de 316 milioane lei

• Modificarea pragurilor: 75.000 de euro, pentru incadrarea in categoria microintreprinderilor in anul 2017; 85.000 de euro, pentru incadrarea in categoria microintreprinderilor in anul 2018; 100.000 de euro, pentru incadrarea in categoria microin­treprinderilor in anul 2019.

PRINCIPALELE MODIFICARI PROPUSE PENTRU CODUL FISCAL

Impozite pe dividende

• Eliminarea impozitului pe dividende incepand cu 1 ianuarie 2016

• Impact bugetar brut negativ de 1,86 mld. lei, iar net de 0,86 mld. lei, in 2016

• Guvernul propune reducerea de la 16% la 14% in 2019

• Reducerea cotei de impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti de la 16%, in prezent, la 14%, incepand cu 1 ianuarie 2019

• Impact bugetar brut negativ de 4,8 miliarde lei, iar net de 2,5 miliarde lei in 2016

Impozit pe constructii:

• Eliminarea impozitului pe constructii incepand cu 1 ianuarie 2016

• Impact bugetar brut negativ de 1,6 miliarde lei in 2016, iar net de 0,75 miliarde lei

• Diminuarea nivelului accizelor la principalele produse energetice (motorina, benzina fara plumb si benzina cu plumb), astfel:

• Scaderea cu 20% a accizei la motorina (de la 1.897,08 lei/1000 litri la 1.518,04 lei/1.000 litri);

• Scaderea cu 18,62% a accizei la benzina fara plumb ( de la 2.035,40 lei / 1.000 litri la 1.656,36 lei/1.000 litri)

• Scaderea cu 16,28% a accizei la benzina cu plumb ( de la 2.327,27 lei/1.000 litri la 1.948,23 lei/1.000 litri)

• Scaderea cu 15,38% a accizelor pentru bere (de la 3,9 lei/hl/1 grad Plato la 3,3 lei/hl/1 grad Plato)

• Scaderea cu 70% a accizelor la vinuri spumoase (de la 161,33 lei / hl produs la 47,38 lei/hl produs) si cu 77,7% pentru bauturi fermentate spumoase (de la 213,21 lei/hl produs la 47,38 lei/hl produs)

• Scaderea cu 30% a accizelor pentru alcool etilic (de la 4.738,01 lei/hl alcool pur la 3.306,98 lei/hl alcool pur)

• Eliminarea din sfera de impozitare atat a titeiului din productia interna, cat si a produselor care in prezent se regasesc la Capi­tolul II „Alte produse accizabile”: cafea, bijuterii, confectii din blanuri, autoturisme etc.

• Impact bugetar brut negativ de 2,87 miliarde lei in anul 2016, iar net de 1,34 miliarde lei

Taxe si impozite locale:

• Cota impozitului pe cladiri rezidentiale va fi cuprinsa intre 0,08% 0,2%, fata de cota actuala 0,1 %

• Cota impozitului pe cladiri nerezidentiale va fi cuprinsa intre 0,2%-1,3%

• Pentru terenurile situate in intravilan vor fi introduse limite minime si maxime, pe ranguri de localitati si zone

• Se pot majora, pentru cladirile si terenurile neingrijite situate in intravilan, impozitul pe cladiri si impozitul pe teren cu pana la 500%

• Pentru terenul agricol din extravilan nelucrat timp de doi ani consecutiv, se poate majora impozitul pe teren cu pana la 500%